ראשית נסביר – מהו מס שבח מקרקעין?
מס שבח מקרקעין הינו למעשה מס רווח הון שחל על נכסי נדל”ן בישראל. הסמכות לגבות את המס קבועה בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963.
המס משולם על הרווח שנוצר במכירת הנכס. ניתן דוגמא: חיים קנה חנות בתל אביב בסכום של 1.5 מיליון שקלים. לאחר מספר שנים החנות נמכרה בסכום של 2 מיליון שקלים.
במצב כזה הרווח של חיים במכירת החנות הינו 500,000 ₪ (מבלי להתייחס להוצאות שונות, הצמדות למדד וכו’).
שיעור מס השבח במקרה הזה הוא 25% מהרווח, שהם 125,000 ₪.
דרכים להפחתת מס שבח
קיימות אפשרויות שונות בהם ניתן להפחית את מס השבח ולעיתים אף לבטל את הצורך לשלם תשלום מס שבח.
להלן מס’ דוגמאות:
פטור ממס שבח – לרוב מי שמוכר דירה יחידה יהיה זכאי לקבל פטור ממס שבח עד לסכום מכירה של 4,846,000 ₪ נכון לשנת 2023.
הוצאות – חשוב לשמור קבלות וחשבוניות מס שקשורות להליך של קניית הנכס ומכירתו. הוצאות בגין תשלום מס רכישה, שכ”ט עורך דין, דמי תיווך, דמי הסכמה, הוצאת בגין היטל השבחה, הוצאות בגין שיפורים ושיפוצים בנכס וכו’. ההוצאות הנ”ל יפחיתו את גובה המס.
חישוב מס שבח לינארי – במכירת דירת מגורים שנרכשה לפני 1.1.2014 ניתן ליהנות מהטבת מס גדולה, שמוחקת למעשה את כל הרווח שנוצר בתקופה שנרכשה לפני שנת 2014.
פריסת מס שבח – הטבת מס נוספת, המאפשר לנישום לפרוס את הרווח בעסקה לתקופה של עד 4 שנים. דהיינו במקום שכל המס בגין הרווח ימוסה בשנה אחת – ניתן לחלקו ל-4 ובכך להפחית משמעותית את שיעורי המס. הטבה זו רלוונטית בעיקר לאנשים מעל גיל 60, ולבעלי הכנסות נמוכות.
קיזוז הפסדים שונים – ככל שקיים לנישום הפסד הון אחר, לדוגמא הפסדים מניירות ערך בבורסה, ניתן להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה ולקזז את ההפסד מהבורסה למול הרווח ממכירת הנדל”ן.
האם מי ששילם כבר את המס – יכול לקבל החזר מס שבח?
חשוב לדעת שניתן לקבל החזרים עד 6 שנים לאחר ביצוע העסקה. ההחזר יכול להיות דרך מס הכנסה או דרך משרדי מיסוי מקרקעין.
על מנת לקבל החזר מס שבח, יש לבצע בדיקה יסודית של נתוני העסקה בעזרת אנשי מקצוע בתחום כמו עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס. חשוב לציין, שככל שמאושר ההחזר הוא נכנס ישירות לחשבון הבנק של הנישום – בתוספת ריבית והצמדה למדד המחירים לצרכן.
להרחבת המידע בנושא מיסוי מקרקעין ומס שבח ניתן להיכנס לאתר האינטרנט של נדל”ן טקס – Nadlan Tax.
תגובות